Dynamics of Fiscal Dependence and Regional Expenditure Priorities: A Study of the Financial Independence of the Palu City Government 2020-2025
DOI:
https://doi.org/10.29080/jai.v12i2.2720Keywords:
Fiscal Dependency, Capital Expenditure Priorities, Regional Financial Independence, Local Government Finance, Palu CityAbstract
Purpose: This study describes the dynamics of fiscal dependence, capital expenditure priorities, and regional financial independence of the Palu City Government for the 2020-2025 period.
Methodology/approach: Using a descriptive quantitative approach, data were collected from Local Government Financial Statements, supplemented by interviews. The analysis includes fiscal structure breakdown and three financial ratios.
Findings: The ratio of regional financial independence averaged 24.26% (instructive), improving to consultative in 2025 (31.73%). The average fiscal dependency ratio was 73.82% (very high), with General Allocation Fund (GAF) accounting for an average of 61% of total transfers. The average capital expenditure ratio was 16.51%, below the minimum threshold of 26% set by the Directorate General of Fiscal Balance. Regional Taxes are the most dominant component of Regional Original Revenue (ROR), accounting for 60-63% of Regional Original Revenue (ROR) in 2024-2025.
Practical implications: These findings are useful for regional policymakers designing revenue optimization strategies, and the central government in evaluating transfer mechanisms, including intensification of local taxes, control of operational expenditures, and performance-based transfer reforms.
Originality/value: This study integrates fiscal dependence, capital expenditure priorities, and regional financial independence, along with the breakdown of Regional Original Revenue (ROR) components, in a single descriptive framework, explained through Fiscal Federalism Theory and Resource Dependence Theory in the context of post-disaster government, a combination that is rarely studied together.
Downloads
References
Amirya, M., & Irianto, G. (2024). Risk management in Indonesian local government: A literature study. 10(1), 34–44. https://doi.org/10.29080/jai.v10i1.1601
Dewi, N. A., Haryono, Rusliyawati, & Juanda, A. (2025). Analisis efektivitas, efisiensi, desentralisasi fiskal dan rasio ketergantungan keuangan daerah Kabupaten Kubu Raya. 8, 753–763. https://doi.org/10.31539/kn11vv60
Digdowiseiso, K., & Satrio, M. B. (2022). Pengaruh rasio kemandirian keuangan daerah dan rasio ketergantungan fiskal terhadap indeks pembangunan manusia pada Kabupaten dan Kota Provinsi Kalimantan Selatan tahun 2014-2020. 4(3), 1170–1181. https://doi.org/10.32639/f7z3kb72
Fadhli, Asnawi, & Jummaini. (2022). Peran tax effort pada pengaruh flypaper effect dan fiscal stress terhadap kinerja keuangan. 2. https://doi.org/10.29103/j-mind.v7i2.8884
Gomes, R. C. (2006). Stakeholder management in the local government decision-making area : evidences from a triangulation study with the English local government ( 1 ). April 2005, 46–63.
Hanif, D. F., & Handoyo, S. E. (2024). Analisis perkembangan kemandirian keuangan daerah Kabupaten Mamuju tahun anggaran 2013-2023. 3(7), 2442–2451. https://doi.org/10.59188/jcs.v3i7.767
Hapsari, M. T., Zamzama, D. A., Sujiatmiko, D. P., Unia, R., & Umroh, Z. (2025). Analisis rasio keuangan daerah dalam laporan realisasi anggaran license. 3(2), 154–164. https://doi.org/10.62421/jibema.v3i2.175
Hardiana, R. D., Tanuatmodjo, H., & Kurniati, F. (2020). Desentralisasi fiskal dan tingkat kemandirian daerah Kabupaten / Kota di Provinsi Jawa Barat tahun 2015-2019 ( Evaluasi kinerja pemerintah daerah menjelang dua dekade otonomi daerah di Indonesia ) Indonesia akan menyambut dua dekade berjalannya desentrali. 8(2), 197–210. https://doi.org/10.17509/jpak.v8i2.25757
Holung, R. L., Kawung, G. M. V, Tumangkeng, S., Kemandirian, P., Daerah, K., & Daerah, K. K. (2021). Pengaruh kemandirian keuangan daerah, kinerja keuangan daerah dan belanja modal terhadap pertumbuhan ekonomi di Kota Manado. 9(1), 869–877. https://doi.org/10.35794/emba.v9i1.32595
Indriawati, S., & Hasmarini, M. I. (2025). Analisis kemandirian fiskal berdasarkan struktur pendapatan daerah kabupaten dan kota Provinsi Jawa Tengah. 6(6), 633–641. https://doi.org/10.37385/msej.v5i1
Juwita, A., & Hasbi, K. (2025). Pengaruh belanja modal dana perimbangan dan pendapatan asli daerah terhadap kinerja keuangan daerah Kabupaten/Kota di Provinsi Sumatera Utara tahun 2019-2022. 9(1), 78–86. https://doi.org/10.35870/emt.v9i1.3315
Kusuma, A. F., & Anwar, A. (2023). Jurnal kebijakan ekonomi dan keuangan analisis ketergantungan fiskal daerah dan pertumbuhan ekonomi di Jawa Tengah. 2(2), 223–233. https://doi.org/10.20885/JKEK.vol2.iss2.art14
Lathifah, N., & Syihabuddin, A. (2025). Social Accounting pada Pengembangan Desa Wisata dan Keuangan Desa dalam Mendukung Green Economy. 11(2), 251–262. https://doi.org/10.29080/jai.v11i2.2186
Maggara, T. S., Putri, B. K., Frinaldi, A., Putri, N. E., & Padang, U. N. (2024). Analisis ketergantungan pemerintah daerah kemandirian fiskal. 6(4), 34–46.
Maharani, N., Maria, & Armaini, R. (2025). Pengaruh pendapatan asli daerah, dana alokasi umum, dan belanja modal terhadap kinerja keuangan pemerintah daerah di Sumatera dan Jawa Tahun 2018-2022 hak , kekuasaan , dan tanggung jawab daerah otonom untuk mengawasi dan mengurus kepentingan masyarakat. 576–589. https://doi.org/10.31851/jmwe.v21i4.15889
Masdar, R., Furqan, A. C., & Meldawati, L. (2025). The influence of local original revenue and capital expenditure on the financial performance of district / city governments in Central Sulawesi Province in 2019-2023. 4(1), 161–174. https://doi.org/10.54443/sj.v4i1.490
Musfirati, A., & Sugiyanto, H. (2021). Pengaruh dana alokasi umum, dana alokasi khusus, dana bagi hasil, dan dana keistimewaan terhadap tingkat kemandirian keuangan daerah. 5, 20–36. https://doi.org/10.35837/subs.v5i1.1382
Ningsih, K. S., Frinaldi, A., & Magriasti, L. (2023). No title desentralisasi fiskal dalam peyelenggaraan otonomi daerah di Indonesia. https://doi.org/10.58258/jisip.v7i3.5389
Nufaisa, Lating, A. I. S., & Muflihin, M. D. (2022). Refleksi standar akuntansi pemerintahan dalam manifestasi good governance. 8(2). https://doi.org/10.29080/jai.v8i2.1068
Oates, W. E. (1999). An essay on fiscal federalism. XXXVII(September), 1120–1149. https://doi.org/10.1257/jel.37.3.1120
Pertiwi, H., Yenni, M. I., & Rusmini, A. (2026). Desentralisasi fiskal sebagai instrumen otonomi daerah di Indonesia : Systematic literature review. 4(4), 10365–10371. https://doi.org/10.31004/riggs.v4i4.5009
Putra, Mubiarto, N., & Baining, M. E. (2023). Pengaruh pertumbuhan ekonomi, pendapatan asli daerah, dan dana alokasi umum terhadap alokasi anggaran belanja modal. 3, 71–89.
Putra, S. A., Riyanto, V., & Supartono, A. R. K. F. D. S. T. (2024). Relevansi kemandirian fiskal: Sebuah tinjauan. 4(1), 17–28. https://doi.org/10.33701/jtpm.v4i1.4131
Putri, A. M., & Rahayu, N. I. (2026). Determinants of government agency accountability in Rokan Hilir. 12(1), 164–179. https://doi.org/10.29080/jai.v12i1.2499
Rahmitasari, A. N., & Asyik, N. F. (2023). Pengaruh pendapatan asli daerah, dana alokasi umum, dan dana alokasi khusus terhadap belanja modal dengan pertumbuhan ekonomi sebagai variabel moderating.
Ramadhani, M. W., Utami, S., Utami, D., & Majiding, N. C. (2025). Flypaper effect dan kapasitas fiskal daerah : Studi empiris pada Kabupaten / Kota di Sulawesi Selatan. 10(2), 121–130. https://doi.org/10.54964/liabilitas.v10i2.510
Sakinah, L., & Satriawan, B. (2021). Analisis kapasitas Keuangan daerah empat Kabupaten di Madura 2015-2019. Buletin ekonomika pembangunan, 2(2). 2(2), 249–271.
Sania, N., Yamin, N. Y., Paranoan, S., Mufidah, A. A., & Tanra. (2024). Dampak dana transfer dan flypaper effect pendapatan asli daerah pada belanja modal di Kabupaten/Kota Se-Sulawesi Tengah. 9(1), 247–261. https://doi.org/10.29303/jaa.v9i1.487
Saragih, R., & Nurlinda. (2023). Analisis kemandirian keuangan daerah, ketergantungan fiskal dan efektivitas fiskal pada Kabupaten Tapanuli Utara dan daerah otonomi barunya periode tahun 2018-2022 di Indonesia . Sistem pemerintahan pada masa orde baru yang terpusat (sentralisasi kekuas). 6, 1–11. https://doi.org/10.30596/liabilities.v6i2.14810.g9884
Setiawan, M. H., Furqan, A. C., Djuri, P. A., & Din, M. (2026). Controlling stunting prevalence through health function budgeting : The role of APIP and educational factor in Indonesia. 12(1). https://doi.org/10.29080/jai.v12i1.2489
Sulhia, B. A. (2025). Analisis kemandirian keuangan daerah Provinsi Bali. 5(2), 17–28. https://doi.org/10.32509/jakpi.v5i2.6263
Wijaya, E., & Tuah, S. N. (2025). Fiscal independence and effectiveness of regional revenue on human development index : A path analysis 1713. 13(6), 1713–1724. https://doi.org/10.37641/jiakes.v13i6.4491
Zukhri, N. (2020). Kinerja keuangan Provinsi Kepulauan Bangka Belitung ditinjau dari derajat kemandirian, ketergantungan, dan desentralisasi fiskal. 5(2020), 143–149. https://doi.org/10.33105/itrev.v5i2.213
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Ahmad Irwan Affandi, Muhammad Din, Masruddin, M. Ikbal A.
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
